¿Cuándo Devuelve Hacienda el Impuesto de Sociedades? Guía Actualizada 2023

El Impuesto de Sociedades es una de las principales obligaciones fiscales que deben cumplir las empresas en España. Sin embargo, no siempre resulta en un pago adicional, ya que muchas veces las compañías pueden tener derecho a una devolución. Este aspecto puede ser confuso para muchos, especialmente cuando se trata de saber cuándo Hacienda procederá a devolver el dinero. En esta guía, exploraremos en profundidad el proceso de devolución del Impuesto de Sociedades, las circunstancias que pueden dar lugar a un reembolso y los plazos asociados. Si alguna vez te has preguntado cuándo y cómo se lleva a cabo esta devolución, aquí encontrarás toda la información que necesitas para entender este proceso y asegurarte de que tu empresa no deje de aprovechar sus derechos fiscales.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El Impuesto de Sociedades es un tributo que grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas. Este impuesto se aplica a los beneficios obtenidos durante el ejercicio fiscal y su tipo impositivo general es del 25%. Sin embargo, existen tipos reducidos para empresas de nueva creación y para ciertas actividades económicas. Es importante entender cómo se calcula y se presenta este impuesto, ya que influye directamente en la posibilidad de obtener devoluciones.

Cálculo del Impuesto de Sociedades

El cálculo del Impuesto de Sociedades se realiza sobre la base imponible, que se determina a partir del resultado contable ajustado por las normas fiscales. Esto implica que no todos los ingresos y gastos contabilizados son deducibles. Algunos aspectos a considerar son:

• Gastos deducibles: Se pueden incluir aquellos que están directamente relacionados con la actividad de la empresa, como sueldos, alquileres y suministros.
• Incentivos fiscales: Existen deducciones por inversiones en I+D, por creación de empleo o por reinversión de beneficios, que pueden reducir la base imponible.
• Exenciones: Algunas rentas pueden estar exentas, lo que también influye en el cálculo final.

Una vez que se ha determinado la base imponible, se aplica el tipo impositivo correspondiente y se obtiene el resultado del impuesto a pagar. Si la empresa ha realizado pagos fraccionados a lo largo del año, puede haber un saldo a favor que puede dar lugar a una devolución.

¿Quiénes están obligados a presentar el Impuesto de Sociedades?

La obligación de presentar el Impuesto de Sociedades recae sobre todas las entidades jurídicas que operan en España. Esto incluye:

• Sociedades anónimas y limitadas.
• Cooperativas y asociaciones.
• Entidades no lucrativas que realicen actividades económicas.

Las empresas deben presentar la declaración dentro de los plazos establecidos por la normativa, generalmente en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Esto significa que, si una empresa cierra su ejercicio fiscal el 31 de diciembre, la declaración debe presentarse antes del 25 de julio del año siguiente.

¿Cuándo se produce una devolución del Impuesto de Sociedades?

La devolución del Impuesto de Sociedades puede producirse en varias circunstancias. La más común es cuando la empresa ha pagado más de lo que realmente debía. Esto puede suceder por distintos motivos, tales como:

• Pagos fraccionados excesivos: Si durante el año fiscal la empresa ha realizado pagos anticipados que superan la cuota a pagar.
• Deducciones no aplicadas: Si no se han aplicado todas las deducciones a las que la empresa tiene derecho.
• Errores en la declaración: Si se detectan errores que generan un saldo a favor tras la presentación del impuesto.

La Administración Tributaria tiene la obligación de devolver el saldo a favor de las empresas en un plazo que varía según el tipo de declaración presentada. Generalmente, se establece un plazo de seis meses para que Hacienda realice la devolución una vez presentada la declaración. Si este plazo se supera, el contribuyente tiene derecho a percibir intereses de demora.

Procedimiento para solicitar la devolución

El procedimiento para solicitar la devolución del Impuesto de Sociedades es relativamente sencillo, pero es crucial seguir los pasos correctos para evitar retrasos. Estos son los pasos a seguir:

1. Presentación de la declaración: Debes presentar la declaración del Impuesto de Sociedades en el plazo correspondiente.
2. Comprobación de saldos: Una vez presentada la declaración, asegúrate de verificar que los saldos reflejan correctamente los pagos realizados y las deducciones aplicadas.
3. Solicitud de devolución: Si tienes un saldo a favor, la devolución se tramitará automáticamente, aunque también puedes presentar una solicitud formal si lo consideras necesario.

Es recomendable mantener una comunicación constante con Hacienda y revisar el estado de la solicitud a través de los canales habilitados, ya que esto puede ayudar a resolver cualquier incidencia que surja durante el proceso.

Plazos de devolución en 2023

En 2023, los plazos de devolución del Impuesto de Sociedades se mantienen en línea con lo establecido en años anteriores. Sin embargo, es fundamental estar al tanto de cualquier modificación que pueda surgir. Aquí te dejamos un resumen de los plazos relevantes:

• Plazo general de devolución: Hacienda tiene un plazo de seis meses desde la presentación de la declaración para realizar la devolución.
• Intereses de demora: Si Hacienda no devuelve el importe en el plazo establecido, comenzarán a devengarse intereses de demora desde el primer día tras la finalización de dicho plazo.
• Devoluciones por procedimientos especiales: En caso de procedimientos de comprobación o inspección, los plazos pueden variar, y es recomendable consultar la normativa específica en cada caso.

Es esencial que las empresas mantengan una buena organización y control sobre sus obligaciones fiscales para evitar problemas en la devolución y garantizar que se cumplan todos los plazos establecidos.

Consejos para facilitar la devolución

Para asegurarte de que el proceso de devolución del Impuesto de Sociedades sea lo más fluido posible, aquí te compartimos algunos consejos prácticos:

• Documentación completa: Mantén toda la documentación relacionada con los ingresos y gastos de la empresa en orden y fácilmente accesible.
• Revisiones periódicas: Realiza revisiones periódicas de tus declaraciones y pagos para detectar posibles errores antes de presentar la declaración.
• Asesoría profesional: Considera la posibilidad de contar con un asesor fiscal que te ayude a maximizar las deducciones y a evitar errores en la declaración.

Con estos pasos, puedes minimizar el riesgo de problemas y asegurar que tu empresa obtenga la devolución correspondiente de manera eficiente.

FAQ (Preguntas Frecuentes)

¿Qué ocurre si Hacienda no devuelve el importe en el plazo establecido?

Si Hacienda no realiza la devolución en el plazo de seis meses, el contribuyente tiene derecho a reclamar intereses de demora sobre el importe a devolver. Esto significa que, además del monto que se debe, recibirás una compensación por el tiempo que se ha retrasado la devolución. Es recomendable presentar un escrito a Hacienda para reclamar el pago de estos intereses.

¿Puedo solicitar la devolución si he presentado una declaración complementaria?

Sí, puedes solicitar la devolución incluso si has presentado una declaración complementaria. Sin embargo, es crucial que la declaración complementaria esté correctamente justificada y que refleje la realidad de la situación fiscal de tu empresa. Asegúrate de incluir toda la documentación que respalde tu solicitud para evitar problemas.

¿Qué tipos de deducciones puedo aplicar para reducir el Impuesto de Sociedades?

Las deducciones más comunes incluyen aquellas por inversiones en I+D, por creación de empleo, y por reinversión de beneficios. También puedes deducir gastos relacionados con la actividad de la empresa, como sueldos, alquileres y otros gastos operativos. Cada deducción tiene sus propias condiciones, por lo que es recomendable informarse bien sobre cada una de ellas.

¿Qué hacer si tengo un saldo a favor pero no me han devuelto el importe?

Si tienes un saldo a favor y no has recibido la devolución, lo primero es verificar el estado de tu solicitud a través de los canales de Hacienda. Si todo está en orden, pero aún no has recibido el importe, puedes presentar un escrito solicitando información sobre el estado de tu devolución. También es recomendable revisar si hay algún error en tu declaración que pueda estar causando el retraso.

¿Hay algún coste asociado a la presentación de la solicitud de devolución?

No, la presentación de la solicitud de devolución del Impuesto de Sociedades no tiene coste alguno. Sin embargo, si decides contar con un asesor fiscal para que te ayude con el proceso, este servicio puede tener un coste asociado. Es recomendable valorar si esta inversión puede ser beneficiosa para tu empresa, especialmente si tienes dudas sobre la presentación de la declaración.

¿Qué documentos necesito para solicitar la devolución?

Para solicitar la devolución del Impuesto de Sociedades, necesitarás tener a mano la declaración presentada, los justificantes de los pagos fraccionados realizados y cualquier documento que respalde las deducciones que hayas aplicado. Tener toda esta documentación organizada facilitará el proceso y te ayudará a resolver cualquier incidencia que pueda surgir.

¿Las pequeñas empresas tienen algún beneficio adicional en la devolución del Impuesto de Sociedades?

Sí, las pequeñas empresas pueden beneficiarse de tipos impositivos reducidos y de deducciones específicas que no están disponibles para empresas más grandes. Además, tienen la posibilidad de acceder a incentivos fiscales por creación de empleo o inversión en I+D, lo que puede aumentar la probabilidad de obtener una devolución. Es importante que las pequeñas empresas se informen sobre todas las opciones disponibles para maximizar sus beneficios fiscales.